底线

2020年年终报告

 


费用报告的年度更新 

和每日津贴

问责计划
责任计划津贴是一种安排,即雇主向雇员支付固定金额或基于公式的金额,用于支付与雇佣相关的费用。员工必须说明资金的用途。如果满足必要的证明要求,则全部或部分津贴或安排不受工资预扣规则的约束。目前可用的国税局 (IRS) 每日津贴率是:


里程
美国国税局发布了 2020 年的标准里程费率,纳税人可以选择使用该标准来确定符合条件的汽车使用的可扣除成本。从 2020 年 1 月 1 日起,允许的费率如下:
商业用途每英里 57.5 美分(低于之前的每英里 58 美分)。
用于医疗或移动目的的每英里 17 美分(低于之前的每英里 20 美分)。
用于慈善目的每英里 14 美分(自 2019 年起不变)。

住宿、膳食和杂费 (2020 年 10 月 1 日生效)
一、高低法
高成本地区 292 美元(考虑餐费和杂费 71 美元)
其他成本地区 198 美元(60 美元考虑餐费和杂费)
联系我们的办公室获取“高成本地区”或最近发布的“特定地区”的每日津贴清单。
二、交通运输行业餐费和杂费
美国大陆旅行每天 66 美元
非美国旅行每天 71 美元
三、联邦每日津贴
151 美元标准费率(55 美元被视为膳食和杂费)


不负责任的计划
财政部法规要求不负责任的计划津贴被视为应纳税工资,须缴纳联邦所得税和社会保障税预扣税。


2021 年工资工资基础和税率

 

社会保障
前 142,800 美元应纳税,雇员和雇主的税率均为 6.2%。

医疗保险
所有工资均应纳税,雇员和雇主的税率均为 1.45%。对于超过 200,000 美元的工资,雇主应额外扣留 0.9%。额外的 0.9% 没有雇主匹配。

*联邦失业
联邦失业税为 6%,大多数雇主获得 5.4% 的信贷减免,对前 7,000 美元的工资征收 0.6% 的税。

*明尼苏达州失业
2020 年,前 35,000 美元的税率取决于就业历史和行业。**

威斯康星州失业
前 14,000 美元的税率取决于工作经历和行业。**
* 2021 更新在打印前不可用。
**已建立的雇主将从各自的州获得其 2021 年经验修正率。

提示
小费受社会保障和医疗保险以及联邦和州失业税的约束。转给员工的服务费(强制酬金)被视为正常工资。资料来源: www.irs.gov / www.dwd.wisconsin.gov / www.uimn.org/employers/wages-taxes/tax-rates

 


表格 1099:年度信息申报表的报告要求

 

重要的申请日期提醒:
2020 年信息申报的新增功能:非员工薪酬现在报告在表格 1099-NEC 而不是 1099-MISC,第 7 框。表格 1099-NEC 自 1982 年被表格 1099-MISC 取代以来一直处于非活动状态。美国国税局已经恢复了 1099-NEC 表格,以根据应报告的信息减少到期日的混淆。
以下摘要代表了对 2020 年信息回报报告有效的备案要求:

1099-NEC
应申报收入:非员工薪酬
应报告的付款:贸易或企业为换取非雇员提供的服务而支付的金额超过 600 美元。应报告的付款包括但不限于:董事费、非员工佣金、法律服务付款、提供的服务(包括零件和材料)。
收件人的截止日期:2021 年 2 月 1 日
美国国税局的截止日期:2021 年 2 月 1 日

1099-杂项
可报告收入(最常见的列出):租金、特许权使用费、其他收入、医疗保健付款、总收入给律师
应报告的付款:10 美元的版税、600 美元的租金、奖品和奖励、其他收入付款和医疗保健付款
收件人的截止日期:2021 年 2 月 1 日
由于 IRS:2021 年 3 月 1 日(纸质),2021 年 3 月 31 日(电子)

1099-INT、1099-DIV、1099-R
收入报告:利息、股息和股票分配,来自合格福利计划的分配。
应报告的付款:至少支付 10 美元的利息,或 600 美元的利息(包括免税利息),如果是在借贷交易或业务中支付的,或以挂号票据、总股息和其他 10 美元或以上的股票分配支付,以及每年从养老金、年金、退休计划、第 457 条计划、IRA、保险合同等中每次分配至少 10 美元。
收件人的截止日期:2021 年 2 月 1 日
由于 IRS:2021 年 3 月 1 日(纸质),2021 年 3 月 31 日(电子)

1099-K
通过信用卡或支付卡以及某些其他类型的第三方网络交易进行的付款必须在表格 1099-K 上报告。此报告由信用卡或第三方网络提供商完成,不应在表格 1099-MISC 或 NEC 上报告。在查看您的收件人列表时,排除通过这些付款类型之一支付的金额。如果收款人同时通过支票和信用卡付款,则 1099-MISC 或 NEC 只会报告通过支票支付的金额。

例外
尽管收入可能对收款人征税,但某些付款不必报告。以下是最常见的:
• 通常,支付给公司(包括被视为 C 或 S 公司的 LLC)的款项免于信息报告。作为公司征税的医疗和保健提供者和律师不允许出现这种例外情况,支付的金额仍然需要报告。
• 无需报告商品、运费、存储和类似项目的付款。
• 向免税组织、美国、州或外国政府支付的款项无需报告。

如何归档
当您提交的每种表格类型的收件人超过 250 人时,您需要以电子方式提交。例如300 1099-NEC和100 1099-INT,只有本例中的1099-NEC符合电子申报要求。报告每种表格类型的收件人少于 250 人的企业可以通过 IRS 预印红色表格的纸张提交。

处罚
未提交或延迟提交年度信息申报表的范围为每份信息申报表 50-280 美元;未能向收件人提供表格 1099 和 1098 的处罚范围为每位收件人 50-280 美元;故意无视申报要求,每份收款人声明将被处以至少 560 美元的罚款,没有最高罚款。

其他年度信息报告要求:
表格 1099-LS 可报告人寿保险销售,要求人寿保险合同或人寿保险合同在可报告保单销售中的任何权益的收购方出具一份表格,报告与销售相关的付款。
1098 表 - 在贸易或业务过程中获得 600 美元的抵押贷款利息
表格 1099-B - 经纪人或易货交换交易
表格 1099-S - 房地产销售
1099-G 表 - 某些联邦、州或地方政府单位付款(失业补偿)
表格 1099-PATR - 已支付至少 10 美元的赞助红利和其他分配的合作社。

有关 1099 表报告的详细信息,请访问 www.irs.gov.

如果您对信息返回报告要求有疑问或希望 Redpath 准备您的表格,请联系 CPP 的 Heather Larson hlarson@redpathcpas.com

对于 Redpath and Company 准备 1099s 和 1098s,我们需要在 2021 年 1 月 15 日之前在 Microsoft Excel 中为超过 10 个收件人提供以下信息;
收件人:
姓名
地址
社会安全号码或联邦身份证数字
2020年支付总额

 


2020 年可用的退休计划税收策略

仍有时间采用符合 IRS 要求的退休计划作为 2020 年的税收筹划策略。退休计划是为员工产生所需的雇主扣除额和延税储蓄的好方法。

2020 年考虑的计划是:
• 利润分享
• 货币购买养老金
• 九月
• 401(k)
• S-corp ESOP
• C-corp ESOP
• 交叉测试计划。

我们可以协助您实施这些计划。如需更多信息,请联系员工福利专家 Val Kammerer,网址为 vkammerer@redpathcpas.com.下面重点介绍了 2020 年和 2021 年的福利计划美元限额。

IRS 福利计划美元限额(根据生活成本的增加进行调整)

  401(k) 和 403(b) 计划的延期 50岁以下 401(k) 和 403(b) 计划的延期 50岁以上 推迟到 SIMPLE 50岁以下 推迟到 SIMPLE 50岁以上 年度赔偿限额 个人账户限制
2021 19,500 美元 26,000 美元 13,500 美元 16,500 美元 290,000 美元 58,000 美元
2020 19,500 美元 26,000 美元 13,500 美元 16,000 美元 285,000 美元 57,000 美元

 

时间短?下载底线 2020 的副本。

 


员工 W-2 表格报告要求

美国国税局每年需要更多关于 W-2 表格的信息。不遵守 IRS 报告要求可能会导致对不遵守行为的处罚进行评估。
以下是 2020 年 W-2 表格的各个方框中必须包含的项目的一般列表,以及正常的工资和补偿:

  • 由第三方付款人支付的伤残或病假工资。
  • 残疾或病假工资不包括在收入中。
  • 雇主支付的团体定期人寿保险价值每年超过 50,000 美元。
  • 其他雇主提供的人寿保险的价值通常作为工资征税。
  • 雇主提供的残疾保险的价值可能需要征税。与您的客户经理交谈以确定适用哪些规则。
  • 员工推迟减薪退休计划。 (简单、401(k) 等)
  • 报销超出经证实的金额的员工业务费用。
  • 分配的提示。
  • 为合格的收养费用支付的金额。
  • 雇主提供的车辆的个人使用价值。
  • 通过灵活支出或类似安排提供的合格长期护理服务的雇主供款。
  • 选择性延期和指定罗斯捐款。
  • 受抚养人护理计划福利。
  • Archer 医疗储蓄账户供款。
  • 雇主对健康储蓄账户的供款,包括员工通过自助餐厅计划的延期。
  • 符合条件的小雇主健康报销安排 (QSEHRA) 下的福利。
  • 不合格的递延补偿计划的分配、递延和归属
  • 符合第 83(i) 条规定的递延补偿和可计入总收入的合格股权授予。
  • 现金和非现金附加福利,包括提供给 S 公司 2% 或更多股东(或相关员工)的福利。
  • 搬家费用报销。 (仅限军用)
  • 自行车通勤报销。
  • 根据 FFCRA 支付的病假工资。
  • 提交 250 个或更多联邦 W-2 时需要联邦电子报告。访问 www.ssa.gov/employer 有关以电子方式提交 W-2 的信息。
  • 明尼苏达州电子报告。如果您有 10 个以上的 W-2,则需要进行电子申请。

 


1 月 31 日应为租户填写 CRP

明尼苏达州住宅出租物业的业主必须提交一份 2020 年 CRP 表格(已付租金证明)。该表格必须由房东签署并在 2021 年 1 月 31 日之前提供给租户。 Redpath and Company 可以协助准备这些表格。请联系 CPP 的 Heather Larson hlarson@redpathcpas.com 在 2021 年 1 月 15 日之前寻求帮助。

 


州年度申报要求

明尼苏达州和许多其他州对注册在其州开展业务的公司有年度备案要求。对于有备案要求的州,企业需要向国务卿提交年度报告或续期。此申报要求与您的所得税申报不同。由于每个州都有不同的截止日期和注册费,因此重要的是有一个系统可以全年按要求提示提交,以保持公司的良好信誉。明尼苏达州的年度续约将于 2020 年 12 月 31 日到期。

如果您需要有关年度申报要求的帮助,请联系 CMI 的 Teri Grahn,地址为 tgrahn@redpathcpas.com or 651-407-5889.

 


明尼苏达州和威斯康星州最低工资法

受保雇主支付的联邦最低工资目前为 7.25 美元/小时。如果雇员同时受州和联邦最低工资法的约束,则该雇员有权获得两个最低工资中较高的一个。
明尼苏达州(截至 2021 年 1 月 1 日)
如果年销售额低于 500,000 美元,明尼苏达州所有年龄段的最低工资为 8.21 美元/小时。如果年销售额为 500,000 美元或更高,则最低工资为 10.08 美元/小时。 20 岁以下的新员工在连续第 90 天接受培训和 18 岁以下的青年工人可获得 8.21 美元/小时的工资。员工在明尼阿波利斯境内工作的雇主有额外的最低工资要求.
威斯康星州
威斯康星州最低工资为 7.25 美元/小时,小费员工为 2.33 美元/小时。对于机会员工,这些减少到 5.90 美元/小时和 2.13 美元/小时。机会员工是指尚未满 20 岁且自首次受雇之日起已在特定雇主连续工作 90 天或更少日历日的员工。

欲了解更多信息,请访问 www.dwd.wisconsin.gov or www.doli.state.mn.us.

 


你有家庭雇员吗?

如果您雇用某人做家务,那么您就有一名家庭雇员,而该工人就是您的雇员。如果您可以控制工作(即何时完成、如何完成),那么该个人将被视为您的员工。家务工作可以包括:看护人、厨师、管家、保姆和庭院工人等等。

保姆股份安排将要求使用保姆的每个家庭报告和归档每个家庭支付的工资。此外,由于 2020 年的大流行,即使服务可能已经在个人家中进行,使用家庭教师进行远程学习的家庭也将不符合家务劳动的定义。有关非您雇员的工人的更多示例和定义,请参阅 IRS 出版物 926。

2020 年,如果您向任何一名家庭雇员支付了 2,200 美元的现金工资(2021 年现金工资为 2,300 美元),您需要预扣并支付社会保障税和医疗保险税。特殊工资规则适用于联邦失业税,并要求向州失业税报告。如果满足 2,200 美元的社会保障和医疗保险工资,或者您从支付的工资中预扣联邦所得税,则也需要 W-2 报告。

如需有关家庭雇主规则的帮助,请联系 CPP 的 Heather Larson hlarson@redpathcpas.com or 651-255-9324.

 


S Corporation - 特殊附带福利报告规则

附加福利是对服务绩效的一种支付形式。例如,当您提议支付员工的一部分健康保险费时,您就为他们提供了附加福利。

您提供的任何附加福利都应纳税,并且必须包括在收入中,除非法律将其排除在外。

在许多情况下,法律将雇主支付的附加福利排除在正式雇员的收入之外。但是,这种排除并不总是适用于 S 公司超过 2% 的股东以及通过归属规则与该所有者相关的任何个人(包括配偶、子女、孙子女和父母)。

以下福利,如果由公司代表超过 2% 的所有者支付,则被视为应税补偿。

不受社会保障和医疗保险的约束*:
• 健康保险
• 牙科保险
• 伤残保险**
• 雇主 HSA 捐款

受制于社会保障和医疗保险:
• 第 119 节,不包括膳食和住宿
• 第 79 条,团体定期人寿保险
• 第 120 节,团体法律服务
• 个人使用雇主提供的车辆
• 非团体人寿保险

上述所有福利均需缴纳适用的联邦和州预扣税。有关更多信息,请参阅各州指南。 重要的提示: 合伙人及 S 公司 2% 以上股东(包括相关个人)不得参与食堂计划。这包括通过工资单进行的健康保险和 HSA 扣除。该福利如果设置为工资扣除,则应为超过 2% 的股东和相关个人设置税后。

* 保费必须符合公司计划(针对员工或员工类别的计划或系统)。

** 为避免对福利征税而对联邦和州收入征税的保险费也需缴纳社会保障和医疗保险税。

 


雇主提供的健康保险信息报告

2010 年的《患者保护和平价医疗法案》要求雇主报告从 2012 年 W-2 表格开始的雇主赞助的团体健康计划的承保费用,但大多数雇主符合过渡性救济规则,使报告成为可选且不要求他们报告费用。使 2012 年报告成为可选的最常见的过渡性救济规则适用于上一年提交的 W-2 表格少于 250 份的企业。迄今为止,尚未提供进一步的指导。适用于 2012 W-2 表格的过渡性救济规则仍适用于雇主在 2021 年 1 月提供给员工的 2020 W-2 表格。对于拥有超过 250 个 W-2 表格的雇主,请参阅 IRS.gov 上的雇主共同责任页面或联系Heather Larson,CPP 在 hlarson@redpathcpas.com.

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